Европейска директива DAC7: Всичко, което трябва да знаете за ДДС, цифровите платформи и ДОПК
1. Какво е DAC7 и защо е важна за бизнеса?
Европейската директива DAC7 (Директива (ЕС) 2021/514) е законодателен акт на Европейския съюз, приет с цел повишаване на данъчната прозрачност и подобряване на обмена на информация между държавите членки. Основният фокус на DAC7 е върху цифровите платформи, които предоставят услуги или улесняват продажби, като Airbnb, eBay, Amazon и Booking.com.
Директивата задължава операторите на цифрови платформи да събират и предоставят на националните данъчни администрации информация за продавачите, които използват техните услуги, включително идентификационни данни, приходи от продажби и ДДС статус. В България DAC7 е въведена чрез Раздел VIII на глава шестнадесета от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), което позволява на Националната агенция за приходите (НАП) да получава и анализира събраните данни.
2. Как Европейската директива DAC7 засяга цифровите платформи?
Съгласно DAC7, цифровите платформи са длъжни да събират и докладват информация за продавачите, които осъществяват следните дейности:
- Отдаване под наем на недвижими имоти – краткосрочен и дългосрочен наем, включително чрез Airbnb и Booking.com.
- Продажба на стоки – търговия чрез платформи като eBay и Amazon.
- Лични услуги – изпълнение на задачи и услуги чрез сайтове като TaskRabbit.
- Отдаване под наем на превозни средства – наем на автомобили, лодки и други транспортни средства чрез платформи като Turo.
Платформите трябва да предоставят тази информация до 31 януари на годината, следваща отчетния период. Това означава, че всички продавачи, които използват цифрови платформи за генериране на доходи, трябва да гарантират, че техните данъчни задължения са изрядни, за да избегнат потенциални проверки и санкции.
3. DAC7 и ДОПК: Какви са промените в данъчното законодателство?
С въвеждането на DAC7 в българското законодателство чрез ДОПК се предвиждат нови механизми за данъчен контрол върху цифровата икономика. Основните промени включват:
- Автоматичен обмен на информация между държавите членки относно приходи от цифрови платформи.
- Нов начин за проследяване на доходите на физически и юридически лица от търговска дейност онлайн.
- По-стриктни изисквания към платформите за идентифициране на продавачите и подаване на точна информация за техните транзакции.
- Възможност за НАП да анализира и проверява несъответствия между подадените декларации и реалните приходи, регистрирани от платформите.
4. Облагане с ДДС при продажби чрез цифрови платформи
Въпреки че основната цел на DAC7 е обменът на информация, тя оказва влияние и върху ДДС задълженията на продавачите в цифровите платформи. Данъчните органи могат по-ефективно да проследяват и облагат транзакциите, като гарантират спазването на Закон за данък върху добавената стойност (ЗДДС).
Продавачите трябва да са наясно със следните важни аспекти:
- Ако оборотът им надхвърли 100 000 лева в рамките на последните 12 месеца, те са длъжни да се регистрират по ДДС в България.
- Ако продават на клиенти в други държави членки на ЕС и надхвърлят 10 000 евро годишен оборот, трябва да използват режима OSS (One Stop Shop) за деклариране на ДДС.
- Ако физическо лице продава лични вещи, без да извършва редовна търговска дейност, приходите не подлежат на облагане с ДДС.
5. Как да се подготвите за новите изисквания на DAC7?
За да избегнете потенциални проблеми, е важно да предприемете следните стъпки:
- Проверете вашия ДДС статус – ако отговаряте на условията за регистрация, подайте заявление към НАП.
- Следете комуникацията от платформите, които използвате – те ще ви информират, ако трябва да предоставите допълнителни данни.
- Консултирайте се със счетоводител или данъчен експерт – особено ако имате международни продажби или предлагате услуги извън България.
- Поддържайте точна отчетност – следете приходите си, фактурите и данните за всяка транзакция, за да избегнете несъответствия с данъчните изисквания.
- Използвайте OSS при нужда – ако извършвате продажби в различни страни от ЕС, този режим може да опрости ДДС задълженията ви.
6. Често задавани въпроси относно Европейската директива DAC7
1. Кои платформи попадат под обхвата на DAC7?
Всички цифрови платформи, които позволяват продажба на стоки, отдаване под наем или предоставяне на услуги, включително Airbnb, Amazon, eBay, Booking.com, TaskRabbit и Turo.
2. Какви са санкциите при неспазване на изискванията?
Ако дадена платформа не подаде задължителната информация, тя може да бъде санкционирана от данъчните органи. Ако продавач не декларира получените си доходи, може да бъде подложен на данъчна ревизия и глоби.
3. Кога влиза в сила DAC7?
Операторите на платформи трябва да подават информация от 2024 г. за приходите, реализирани през 2023 г.
4. Как се изчислява ДДС за продажби чрез цифрови платформи?
Облагаемите лица трябва да начисляват ДДС според правилата на държавата на купувача и да го декларират чрез OSS или националната система за ДДС.
Заключение
DAC7 е значителна стъпка към по-голяма прозрачност в цифровата икономика. Тя засяга цифровите платформи, продавачите, както и данъчните администрации, които ще разполагат с по-пълни данни за реализираните приходи. Спазването на ДОПК и ДДС регулациите е задължително за всички, които оперират чрез цифрови платформи. Ако продавате стоки, отдавате под наем имот или предлагате услуги онлайн, трябва да се уверите, че спазвате новите данъчни изисквания, за да избегнете санкции и потенциални корекции от данъчните органи.
За повече информация посетете schetovodniuslugi.bg.
